فهرست:
چکیده: 1
مقدمه: 2
فصل اول:کلیات تحقیق
1-1)مقدمه. 4
2-1) بیان مسئله تحقیق. 5
3-1) چارچوب نظری. 7
4-1 ) اهمیت وضرورت پژوهش. 8
5-1) اهداف پژوهش. 9
1-5-1) اهداف علمی تحقیق. 9
2-5-1)اهداف کاربردی تحقیق. 10
6-1 )فرضیه های تحقیق. 10
7-1) تعاریف واژه ها واصطلاحات پژوهش : 11
فصل دوم :مروری بر ادبیات تحقیق
1-2- مقدمه. 16
2-2 ) بخش اول : نظریه های مربوط به سرمایه فکری. 18
1-2-2 ) تعاریف مختلف سرمایه فکری. 20
3-2)بخش دوم : مدل های طبقه بندی سرمایه فکری. 21
1-3-2) ادوینسون و مالونه 22
2-3-2)روس و همکارانش. 23
3-3-2) بونتیس. 23
4-3-2) بروکینگ. 24
5-3-2) سویبی. 25
6-3-2) استوارت. 26
7-3-2) یوستک و همکارانش. 26
8-3-2) پتی. 27
9-3-2) چن و همکارانش. 27
10-3-2) پتی و گویتر. 29
11-2-2) هانناس و لوونداهل. 30
12-3-2) طبقه بندی مر و اسچوما. 32
13-3-2) لیم و دالیمور. 32
14-3-2) طبقه بندی نورتون و کاپلان. 33
15-2-2) طبقه بندی کنفدراسیون اتحادیه های تجاری دانمارک. 33
4-2)بخش سوم: روش های اندازه گیری سرمایه فکری: 34
1-4-2) طبقه بندی روش های اندازه گیری سرمایه فکری. 34
1-1-4-2) ارزش افزوده اقتصادی: 35
2-1-4-2) کارت نمره متوازن: 35
3-1-4-2) ترازنامه نامرئی: 36
4-1-4-2) کنترل دارایی های ناملموس: 36
5-1-4-2) روش جهت یابی تجاری اسکاندیا: 37
6-1-4-2) شاخص سرمایه فکری: 37
7-1-4-2) نرخ بازده دارایی ها : 38
8-1-4-2) روش تشکیل سرمایه بازار: 38
9-1-4-2) کارگزار تکنولوژی : 39
10-1-4-2) روش سرمایه فکری مستقیم: 39
11-1-4-2) روش های مالی و مراحل اندازه گیری مالی سرمایه فکری: 40
12-1-4-2) مدل مدیریت سرمایه فکری. 40
13-1-4-2) کیوی توبین 42
14-1-4-2) هوش سرمایه انسانی. 43
15-1-4-2) مدل کارگزار فناوری. 43
16-1-4-2)روش ارزشگذاری جامع. 44
2-4-2) ارزیابی تحلیلی – تطبیقی و مدل های سنجش سرمایه فکری. 44
3-4-2) طبقه بندی شیوه های اندازه گیری سرمایه فکری از دید کلاینت و دارن 46
1-3-4-2) روش های محاسبه مستقیم سرمایه فکری. 46
2-3-4-2) روش های برآورد ارزش بازاری سرمایه. 46
3-3-4-2) روش های برگشت دارایی ها. 46
4-3-4-2) روش های کارت امتیاز. 47
5-2) نحوه محاسبه سرمایه فکری (با استفاده از مدل پالیک) و شاخصهای عملکرد مالی شرکتها. 53
1-5-2) محاسبه سرمایه فکری با استفاده از مدل پالیک. 53
2-5-2) شاخصهای عملکرد مالی. 55
6-2) بخش پنجم: سوابق تحقیق. 65
1-6-2) پژوهش های مشابه انجام شده در داخل. 65
2-6-2) پژوهش های مشابه انجام شده در خارج از کشور. 71
3-6-2) تفاوت تحقیق حاضر با تحقیقات مشابه داخلی. 76
فصل سوم :روش اجرای تحقیق
1-3 )مقدمه. 79
2-3) روش تحقیق. 79
3-3) قلمرو تحقیق. 80
4-3 )روش های گردآوری اطلاعات. 80
5-3 )ابزارگردآوری اطلاعات. 81
6-3) مدل مفهومی تحقیق. 82
6-3 )جامعه آماری تحقیق. 83
7-3) آزمون فرضیه ها. 84
8-3) روش تجزیه و تحلیل داده ها. 85
1 -8-3) آزمون همبستگی. 85
2-8-3 )رگرسیون چندگانه. 86
3-8-3 ) آزمون نرمال بودن (کولموگروف- اسمیرنوف) 86
4-8-3 ) آزمون خود همبستگی(دوربین –واتسن) 87
5-8-3 )چند هم خطی 87
9-3 )شیوه اندازه گیری متغیرهای پژوهش : 88
10-3 ) متغیر های تحقیق : 97
فصل چهارم :تجزیه و تحلیل داده ها
1-4) مقدمه. 99
2-4 )شاخص های توصیفی متغیرها. 100
3-4) روش آزمون فرضیه های تحقیق. 102
1-3-4) بررسی اعتبار مدل. 103
4-4) تجزیه و تحلیل فرضیه های تحقیق. 104
1-4-4) بررسی فرض نرمال بودن متغیرهای وابسته: 105
2-4-4) تجزیه و تحلیل فرضیه اول: 106
1-2-4-4 )آزمون فرضیه فرعی اول : 107
2-2-4-4) آزمون فرضیه فرعی دوم : بین مولفه های سرمایه فکری و نسبت Tobin q شرکت از شاخصهای ارزش بازار رابطه وجود دارد. 111
3-2-4-4 )آزمون فرضیه فرعی سوم : بین مولفه های سرمایه فکری و نسبت ارزش بازارهر سهم به عایدی(P/E) شرکت از شاخصهای ارزش بازار رابطه وجود دارد. 114
4-2-4-4) آزمون فرضیه اصلی اول : ارتباط معنی داری بین مولفه های سرمایه فکری وشاخصهای ارزش بازار بعنوان شاخص عملکرد مالی شرکت وجود دارد. 119
3-4-4)فرضیه اصلی دوم : ارتباط معنی داری بین مولفه های سرمایه فکری ونسبت سودآوری بعنوان شاخص عملکرد مالی شرکت وجود دارد. 120
4-4-4 )آزمون فرضیه اصلی سوم : ارتباط معنی داری بین مولفه های سرمایه فکری و نسبت های فعالیت بعنوان شاخص عملکرد مالی شرکت وجود دارد. 124
5-4-4) آزمون فرضیه اصلی چهارم: ارتباط معنی داری بین مولفه های سرمایه فکری و نسبتهای بازده سرمایه بعنوان شاخص عملکرد مالی شرکت وجود دارد. 128
1-5-4-4) آزمون فرضیه فرعی چهارم: بین مولفه های سرمایه سرمایه فکری و شاخص ROE از معیارهای بازده سرمایه رابطه وجود دارد. 128
2-5-4-4 )آزمون فرضیه فرعی پنجم : بین مولفه سرمایه سرمایه فکری و شاخصASR از معیارهای بازده سرمایه رابطه وجود دارد . 132
3-5-4-4) نتیجه آزمون فرضیه اصلی چهارم : ارتباط معنی داری بین مولفه های سرمایه فکری و نسبتهای بازده سرمایه بعنوان شاخص عملکرد مالی شرکت وجود دارد. 136
6-4-4 )آزمون فرضیه اصلی پنجم:ارتباط معنی داری بین مولفه هایسرمایه فکری و شاخص مبتنی برارزش آفرینی EVAبعنوان معیارنوین عملکرد مالی شرکت وجود دارد. 137
7-4-4 )آزمون فرضیه اصلی ششم : بین اندازه شرکت بامیانگین سرمایه فکری و عملکرد مالی رابطه معنی داری وجود دارد. 142
8-4-4 )خلاصه نتایج آزمون فرضیه ها. 144
فصل پنجم :نتیجه گیری و پیشنهادات
1-5 )مقدمه. 146
2-5) ارزیابی و تشریح نتایج آزمون فرضیه ها طبق شرایط متغیرها. 146
1-2-5 )نتیجه فرضیه فرعی اول 147
2-2-5) نتیجه فرضیه فرعی دوم 147
3-2-5 )نتیجه فرضیه فرعی سوم. 148
4-2-5 )نتیجه فرضیه اصلی اول. 149
5-2-5 )فرضیه اصلی دوم. 149
6-2-5) نتیجه فرضیه اصلی سوم 150
7-2-5)فرضیه اصلی چهارم. 150
8-2-5 )نتیجه فرضیه فرعی چهارم. 151
9-2-5)فرضیه فرعی پنجم. 151
10-2-5) نتیجه فرضیه اصلی چهارم. 152
11-2-5 )نتیجه فرضیه اصلی پنجم 152
12-2-5 )نتیجه فرضیه اصلی ششم: 153
3-5 )نتیجه گیری کلی تحقیق. 154
4-5) پیشنهادهایی مبتنی بریافته های تحقیق. 154
5-5 )پیشنهادهایی برای تحقیق های آتی. 155
6-5 )محدودیت های تحقیق. 155
پیوست ها
پیوست الف) اسامی شرکتهای نمونه انتخاب شده و میانگین سرمایه فکری محاسبه شده: 158
پیوست ب) خروجی های آماری از نرم افزار SPSS. 161
منابع و ماخذ
منابع فارسی: 174
منابع لاتین: 176
چکیده انگلیسی: 178
منبع:
Appuhami R. ,2007, “The impact of intellectual capital on investors Capital Gain On Shares: An empirical investigation in Thai banking finance & insurance sector”. Journal of internet Banking and commerce, April 2007, Vol.12, No.1,www.arraydev.com /commerce/jibe/,
Bontis, N. ,1998,, “Intellectual capital: an exploratory study that develops measures and models” ,Management Decision, Vol. 36 No. 2,pp.63-76.
Bontis, N. ,2000,, “Assessing knowledge assets: a review of the models used to measure intellectual capital”. Available at: www.business.mcmaster.ca ,accessed 22 June 2004,.
Brooking, A. 1997. Management of intellectual capital. Long Range Planning 30 ,3,: 364-5.
Chen Goh P.,2005,, “intellectual capital performance of commercial banks in Malaysia” ,Journal of intellectual Capital, Vol.6, No.3, 2005 pp.385-396 ,www.emeraldinsight.com /1469-1930.htm,
Chin Chen M. , Ju Cheng S. Hwang Y, ,2005,, “An empirical investigation of the relationship between intellectual capital and firms” market value and financial performance” Journal of intellectual Capital, Vol.6, No.2,2005 pp.159-176 ,www.emeraldinsight.com /1469-1930.htm,
Edvinsson, L, Malone,M.S ,1997,.Intellectual capital: Realizing your Company’s True Value by Finding Its Hidden Brainpower. Harper Business, New York.
Kaplan, R.S, and D,P.norton. 1996. Using the balanced scorecard as a strategic management system. Harvard Business Review ,January February,: 75-85.
King Hang Chan , ,2009, "Impact Of Intellectual Capital On Organizational Performance",Emerald,Vol.16, No.1,2009,pp.4- 21 ,www.Eemeraldisight.Com /0969-6474.Htm,
Kujansiveu P, Lonnqvist A. ,2005,, “The value inefficiency of intellectual Capital, update January 23.2006.
Lev,B,2001,, Intangibles. Management, Measurement, and Reporting, Brookings Institution Press, Washington. D.C.
Marr ,B, Schiuma, G. ,2001, Measuring and managing intellectual capital and knowledge assessing new economy organizations. In Bourne, M.,ed,. Handbook of performance Measurement. GEE Publishing Ltd, London.
Petty. R. and J. Guthrie. 2000. “Intellectual capital literature review: measurement, reporting and management” Journal of Intellectual Capital, 1 ,2,, pp. 155-176
Pew Tan H. Plowman D. Hancock P.,2007,, “Intellectual capital and financial returns of companies”, Journal of intellectual capital , Vol.8. No.1, 2007 pp. 76-95 ,www.eemeraldisight.com/1469-1930.htm,
Pulic , A , ,2002,, "an accounting tool for ic management"available at : http://www.measuring-ip.at/papers/ham99txt.html
Pulic, A.2000.MVA and VAICTM Analysis of randomly Selected Companies from FTSE 250. Austrian Intellectual capital Research center, Graz-London.
Sullivan P. ,2000,, Value-driven Intellectual Capital: How to convert intangible corporate assets into market value, Wiley.
منابع فارسی:
انوری رستمی ، ع و حسن سراجی ،1384، "سنجش سرمایه فکری و بررسی رابطه میان سرمایه فکری و ارزی بازر سهام شرکتهای بورس اوراق بهادار" ، بررسی های و حسابرسی،شماره 39، صفحه 49- 62.
انوری رستمی ، ع، 1384،"سنجش سرمایه فکری و برسی روابط میان سرمایه فکری و ارزش بازار سهام شرکت های بورس اوراق بهادار تهران" ، بررسی های حسابداری و حسابرسی، شماره 39 ، صفحه 49-62.
انوری رسمتی ، ع و همکاران،1382 ، "ارزیابی مدل ها و روش های سنجش و ارزشگذاری سرمایه فکری شرکت ها" ، بررسی های حسابداری و حسابرسی،شماره 34 ، صفحه 51-75.
جعفری ، م و همکاران، 1387 ، "بازنگری مدلهای اندازه گیری سرمایه فکری : یک رویکرد کل نگر"،چهارمین کنفرانس بین المللی مدیریت ، صفحه 1 الی 13.
حافظ نیا ،م.ر.، 1386،"مقدمه ای بر روش تحقیق در علوم انسانی" ، چاپ چهارم ، انتشارات سمت.
خاکی ، غ.م.، 1388، "روش تحقیق با رویکردی به پایان نامه نویسی" ، چاپ پنجم ، انتشارات بازتاب.
رهنمای رودپشتی ، ف و هدا همتی، 1388، "بررسی ارتباطبین سرمایه فکری با متغیر های نوین سنجش عملکرد مبتنی بر ارزش آفرینی" ،مطالعات مالی، شماره دوم ، ، صفحه 111 الی 134.
فلاحتی ،ع،1386 ، "بررسی محتوای اصلاعاتی سود حسابداری به عنوان معیار سنتی ارزیابی عملکرد در برابر سود باقیمانده و ارزش افزوده اقتصادی بعنوان معیارهای اقتصادی"، پایان نامه ،استاد راهنما دکتر خوش طینت ،موسسه عالی بانکداری ایران، ارشد حسابداری.
گلدی صدقی، ا ، 1386،"بررسی رابطه میان سرمایه های فکری و بازده مالی شرکتها در بورس اوراق بهادار تهران"، پایان نامه ، دانشگاه علی آباد کتول ، ارشد مدیریت دولتی.
مدهوشی ، م و مهدی اصغری نژاد امیری ، 1388، "سنجش سرمایه فکری و بررسی رابطه آن با بازده مالی شرکتها، برررسی حسابداری و حسابرسی" ،شماره 57 ، صفحه 101 الی 116 .
نمازی ، م و شهلا ابراهیمی، 1388 ، "بررسی تا ثیر سرمایه فکری برعملکرد مالی جاری و آینده شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار" ،تحقیقات حسابداری ، شماره چهارم ، صفحه 4 الی 25.
یزدانی، ح.ر،1385،"بررسی روابط متقابل میان اجزای سرمایه های فکری (سرمایه انسانی ، سرمایه ساختاری و سرمایه مشترک ) و اثرات سرمایه ها برعملکرد شعب بانک ملت استان تهران" ، پایان نامه ، دانشگاه ترتبیت مدرس ،ارشد مدیریت دولتی.